近年、世界各国の政府は、課税ベースを安定させるために、VATやその他の間接税に税制を転換しています。
少なくとも、国内および国際レベルでの税務当局の注目の高まりにより、VATおよび間接税は、特に国際的に事業を展開する企業にとって重要性を増しています。主に、絶え間なく変化する管轄区域や法律、またEU加盟国間での部分的なハーモナイゼーションの欠如によって引き起こされる複雑性の増大は、間接税の目的上、あらゆる特有の問題を正しく評価することを難しくしているだけでなく、日常業務において世界的なVATや間接税の義務を履行することも困難にしています。
コンプライアンス違反に対する高額な罰則（企業経営者に対する個人的な罰金を含む）に直面する企業もあり、VATと間接税は企業にとって重要な課題となっています。
当事務所では、VATおよび間接税の納税義務を果たすために必要なサポートを提供しています。
下記は企業のリスクの代表的な領域となっています：
- VATグループ、特に各要件のモニタリング（例：社内ガイドライン、経営陣の交代など）
- EUアクションプランの影響（2020年「クイックフィックス」、2021年電子商取引パッケージ、2022年最終VATシステムなど）
- 倉庫コンセプトとVAT/関税問題
- チェーン取引（例：「移動可能な供給品」の配分、三角ルールの適用）
- 商品の輸入（関税コード、輸入VATの控除など）
- VAT事業者としての資格（特に持株構造における資格）
- インプットVAT控除（例：VATグループ、ホールディング、有効なVATインボイス、比例配分など）
- 販売構造とそのVATへの影響（例：「売買」、コミッションモデル、代理店構造、本社関係、恒久的施設など）
- 移転価格税制の改正とVATおよび税関の観点からの影響
Mazarsのアプローチ
VATおよび間接税は、取引に伴い発生し、複雑であり、収益に大きな影響を与える可能性があります。Mazarsでは、会社設立から取引の詳細なストラクチャリング、訴訟に関するサポートまで、ビジネスのライフサイクル全体にわたってVATおよび間接税に関するお手伝いをいたします。
VATや間接税の分野では、国際連携が特に重要です。そのため、担当するパートナーに加え、VATや間接税に関するあらゆる質問にお答えできるVATや間接税の専門家を配属し、必要に応じて、スパーリング・パートナーとしてご利用いただけます。私たちは、税務コンサルタント、税法専門弁護士、監査人、経営コンサルタントのチームからなる、国内および国際的な深い専門知識を持っています。私たちの「グローバル間接税グループ」は、VATや関税、外国貿易法、物品税などの間接税分野に特化して企業にアドバイスする専門家の世界的なネットワークで構成されています。
ヨーロッパのほぼすべての国、そして日本をはじめとする世界中の主要な経済中心地に拠点を置いているため、私たちは、どこにいても、VATや間接税に関する課題を解決し、それぞれの義務を果たすお手伝いをします。
関税法はEU関税法によって調和されたヨーロッパの法律ですが、VATやその他の間接税は、国内および国際的に重要な裁判所の判決や法改正の影響を受けます。そのため、国際的に活躍する専門家チームをクライアントの側に置き、常に最新の情報を提供することがより重要になります。
サービス内容
- 一般的または特定の税関およびVATに関するフルサービスのアドバイザリーサービス
- VATおよび間接税のリスクの特定と管理
- コンプライアンス違反や調査による税関・間接税訴訟への対応
- VAT/税関監査サポートおよびVAT/税関スキャン
- VATおよび間接税のコンプライアンスがサプライチェーンマネジメントおよびビジネスモデルの最適化（BMO）に与える影響
- M&AプロセスにおけるVATおよび間接税に関するアドバイス（デューデリジェンス、VAT条項の作成・チェックを含む）
- VATグループ・クロスチェック」-グループ構造とプロセスの分析
- 税務コンプライアンス管理システム（TCMS）のアドバイザリーを含むVATリスク管理のコンセプト
- Brexitに関連したVAT及び間接税のアドバイザリー
- VAT/関税法と刑法とのインターフェースとしてのVATおよび間接税コンサルティング
- 上訴および財務裁判手続きにおける代理
- IT導入に関連したVATアドバイザリーサービス（例：税コードの見直し、SAP S/4 HANA）
- VATおよび税関コンプライアンスとアウトソーシング
- 国内および国際的なスタッフ・トレーニング（ご要望に応じて、様々な機能分野（販売、調達、経理など）に合わせてカスタマイズします。）
- VATレビュー（「ヘルスチェック」、「デジタルVATスキャン」）
- ハンドブック（電子版）の作成（特にマーケティング・営業レベルで使用するためのもの）（「意識的な契約設計」）
- 輸出管理コンプライアンスに関するコンサルティング
- 拘束関税情報（BTI）および認定経済事業者（AEO）の申請支援
ツールとソリューション
- VAT比較ツール：当社のVAT比較ツールは、クライアントに各国のVAT管轄に関する情報を提供します。これにより、企業はVATの最初のアイデアを得ることができます。
- VAT-ID検証ツール：完全に統合されたソフトウェア・ソリューションです。クライアントのニーズに合わせたソリューションを提供します。マネージド・サービスによる迅速かつパーソナルな対応、簡単かつ永続的なセルフサービスによるオンライン対応、ERPとの統合によるシームレスな自動化対応など、どのようなニーズにも対応いたします。クライアントに最適なソリューションをご提案します。
- Signals/InControl：VAT・間接税チームは、コミュニケーション・プラットフォーム「Signals」やダッシュボード「InControl」など、グローバルに利用可能なツールを使用しています。
- カスタマイズされたITツールの開発：クライアントとの継続的かつ緊密なコンタクトを大切にしています。ITツールやソリューションに関しては、市場の需要に応じ、できればクライアントとともに製品を開発することに重点を置いています。
Mazarsのチーム
VATと間接税は、その重要性が高まるにつれ、ますます複雑になってきています。
MazarsのグローバルVAT・間接税グループは、迅速かつ専門的、そして実践的にお客様をサポートする体制を整えており、積極的、統合的、かつソリューションベースのアプローチをとり、意思決定ガイダンスを行います。
不動産、エネルギー、ヘルスケア、自動車など、国境を越えた複雑なVAT・間接税問題に直面する業界に対して、深い専門知識を有しています。
MazarsのVAT・間接税の専門家は、専門出版物への定期的な寄稿者であり、国内外、社内外で講師として活躍しています。さらに、独自の専門出版物も作成しています。
また、国際会議（国際税務会議、グローバルVAT・間接税クライアント会議など）において、産業界、金融行政、協会、その他Mazarsの専門家の代表者と交流し、ネットワークを構築する機会を定期的に提供しています。