税務管理体制（TCF）の実務

フェーズ1：準備段階　

マイルストーン：コンプライアンスとキックオフ

準備段階では、企業内の税務部門におけるコンプライアンスとガバナンスの現状を把握します。

その後、クライアントとともに、税務管理体制の目標と重点分野を定義します。最重要目標は、文書化機能を含むコンプライアンスです。しかし、TCFを策定する前に、プロセス適応において考慮すべき二次的な目的を定義することが望まれます。このような二次的な目的とは、通常、税務プランニングと最適化機能、及び導入過程におけるプロセスの最適化です。また、税務機能を完全に再編成し、指導・管理権限を持つガバナンス機能にすることも含まれます。とりわけ、システムが特定の個人から独立して機能することが重要です。国際的な企業の場合、親会社が海外子会社の税務コンプライアンスを管理することも、さらなる目的となりえます。クライアントとともに、クライアントのニーズに合わせたマイルストーンのプロジェクト計画を作成します。

フェーズ2：分析段階　

マイルストーン：リスク分析｜コンプライアンス、リスク分析｜税務、プロセス分析

プロジェクトの重要な段階である分析フェーズでは、税務部門のコンプライアンスとガバナンス能力を分析するだけでなく、スコープ内のすべての種類の税務について税務特有のリスク分析を行い、中核的な税務プロセスを共同でモデル化/最適化します。

そこから、クライアントとともに現状評価を作成し、リスク・コントロール・マトリックスを作成します。対策パッケージを作成し、定期的なリスク報告を行います。

可能な限り、既存のプロセスをベースとし、設定された目標を満たす組織・手続き構造を共同で開発します。クライアントのTCFが法令に準拠しているだけでなく、実用的で経済的に健全かつ効率的であることが重要です。例えば、税務リスクを管理するために税務コンプライアンス・ツールを通じてソフトウェアの利用を増やすことは原則的に有用ですが、私たちはアプローチを調整し、企業の特殊性に対応する手段のみを採用することを目指します。より少ないことはより多いことであり、私たちは適切な比率感覚に注意を払います。

フェーズ3：実施段階

マイルストーン： TCFの記述｜実施に関する提言と実施

実施段階では、プロジェクトで得られたすべての知見を統合し、実施策を運用します。TCFの記述は、TCFのすべての構成要素を統合し、TCFの全体的な公式記述として機能し、税務当局（税務調査など）や監査人（TCFの認証など）にとって信頼できる文書の基礎を形成します。さらに、明確で理解しやすく、実践的かつ現代的な実施に関する推奨事項が提供されます。選択されたコンサルティング・パッケージにより、これらの提案は、弊社のサポートの有無にかかわらず作成され、貴社の通常業務に適宜反映されます。